De Nederlandse btw-tarieven
Nederland kent het algemene tarief van 21%, het verlaagde tarief van 9% en het 0%-tarief. Daarnaast zijn bepaalde prestaties vrijgesteld van btw.
| Tarief | Soort | Voorbeelden |
|---|
| 21% | Algemeen tarief | Veel diensten en producten, zoals advies, ontwerp en software |
| 9% | Verlaagd tarief | Onder voorwaarden onder meer voedingsmiddelen, boeken, kappersdiensten en personenvervoer |
| 0% | Nultarief | Kan onder voorwaarden gelden bij bepaalde internationale goederenleveringen en uitvoer |
| Vrijgesteld | Geen btw berekenen | Bepaalde prestaties binnen bijvoorbeeld zorg, onderwijs en verzekeringen |
Bij belaste prestaties vermeld je de gegevens die voor het toepasselijke btw-tarief vereist zijn. Bij vrijstelling, verlegging of bijzondere regelingen kunnen andere vermeldingen nodig zijn.
Twijfel je over het tarief? Controleer dan altijd de actuele informatie van de Belastingdienst voor de specifieke goederen of diensten die je levert.
Btw verleggen naar je klant
Bij een verleggingsregeling bereken jij de btw niet zelf op de factuur. De afnemer verwerkt de verschuldigde btw.
Verlegging komt onder meer voor bij bepaalde zakelijke transacties met het buitenland en in specifieke binnenlandse situaties.
- Diensten aan EU-ondernemers — bij veel zakelijke diensten wordt de btw naar de afnemer in het andere EU-land verlegd. Er bestaan uitzonderingen.
- Goederen naar EU-ondernemers — bij een intracommunautaire levering kan onder voorwaarden het 0%-tarief gelden. Dit is niet hetzelfde als de btw-verleggingsregeling voor diensten.
- Bouw en onderaanneming — bij bepaalde werkzaamheden in de bouw kan een binnenlandse verleggingsregeling gelden. Dit geldt niet automatisch voor iedere bouwopdracht.
- Buiten de EU — bij uitvoer van goederen kan het 0%-tarief gelden wanneer aan de voorwaarden wordt voldaan en je de uitvoer kunt aantonen.
- Particuliere klant — Btw-verlegging zoals bij bepaalde B2B-transacties is doorgaans niet van toepassing. Welk btw-tarief je berekent, hangt af van het soort levering of dienst en de toepasselijke plaats-van-dienstregels. Bij bepaalde grensoverschrijdende transacties kan btw van het land van de klant gelden.
Een buitenlandse klant betekent dus niet automatisch dat je 0% btw gebruikt of de btw verlegt.
Btw correct berekenen op je factuur
1. Bepaal het bedrag exclusief btw
Bereken eerst het bedrag waarop het btw-tarief wordt toegepast.
2. Houd verschillende tarieven apart
Gebruik je meerdere btw-tarieven op één factuur, zorg dan dat duidelijk is op welke bedragen ieder tarief betrekking heeft.
3. Bereken en rond de btw consequent af
Voor het afronden van btw zijn twee methoden toegestaan:
- afronden per geleverd goed of verrichte prestatie;
- de btw over het totaal berekenen en daarna afronden.
Gebruik de gekozen methode consequent. Gebruik niet beide afrondmethoden door elkaar binnen dezelfde berekeningswijze.
4. Toon het totaal duidelijk
Zorg dat voor de klant duidelijk is wat het bedrag exclusief btw, het btw-bedrag en het te betalen totaalbedrag zijn.
In de factuurgenerator kies je het btw-tarief op basis van je eigen invoer. Controleer vóór verzending altijd of je het juiste tarief hebt gekozen.
Kleineondernemersregeling (KOR)
Doe je mee aan de kleineondernemersregeling, dan bereken je geen btw aan je klanten en trek je de btw over zakelijke kosten in beginsel niet af.
Voor de btw hoef je als deelnemer aan de KOR niet altijd een factuur uit te reiken. Maak je toch een factuur, bijvoorbeeld omdat je klant daarom vraagt, vermeld dan dat een btw-vrijstelling van toepassing is.
Vermeld geen btw-bedrag alsof je btw aan de klant in rekening brengt.